Complemento de hidrocarburos y petrolíferos: qué es, cómo funciona y cuándo entra en vigor
- Monse Cadenas
- 1 abr
- 4 Min. de lectura
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) continúa fortaleciendo los mecanismos de control en sectores estratégicos, y uno de los más relevantes es el de hidrocarburos y petrolíferos. Como parte de estas medidas, se incorpora el Complemento de Hidrocarburos y Petrolíferos en el CFDI, una herramienta clave para mejorar la trazabilidad, transparencia y control fiscal en la cadena de suministro de combustibles.
Este nuevo complemento representa un avance importante en el combate a prácticas irregulares dentro del sector energético en México, además de implicar un cambio técnico relevante en la facturación electrónica.
¿Qué es el complemento de hidrocarburos y petrolíferos?
Este complemento es un anexo adicional al CFDI que deben incorporar los contribuyentes que participan en la comercialización, transporte, almacenamiento o distribución de hidrocarburos y petrolíferos.
Su objetivo principal es reportar información detallada sobre las operaciones relacionadas con combustibles, permitiendo así a la autoridad fiscal contar con datos más precisos y oportunos.
Fundamento legal del complemento de hidrocarburos y petrolíferos
La obligatoriedad de este complemento deriva directamente de disposiciones fiscales vigentes.
Su aplicación se sustenta principalmente en:
El artículo 29-A, fracción V, inciso f) del Código Fiscal de la Federación.
El Anexo 29 publicado el 9 de enero de 2026.
Estas disposiciones establecen que los comprobantes fiscales deben incluir información relacionada con permisos vigentes emitidos por la autoridad competente en materia energética. En este sentido, el complemento permite integrar dichos datos dentro del CFDI, cumpliendo con los requisitos establecidos por la normativa fiscal.
¿Para qué sirve este complemento en el CFDI?
La incorporación de este complemento responde a la necesidad de fortalecer el control sobre el mercado de combustibles.
Sus principales objetivos son:
Garantizar la trazabilidad de los hidrocarburos desde su origen hasta su destino final.
Facilitar la supervisión de operaciones por parte de la autoridad fiscal.
Prevenir inconsistencias en la información reportada.
Combatir la comercialización de combustibles de procedencia ilícita.
Alinear la información fiscal con regulaciones del sector energético.
Este nivel de control permite al SAT mejorar sus procesos de fiscalización y detección de irregularidades.
Impacto en el control del mercado de combustibles
Uno de los principales beneficios de este complemento es su contribución al combate de prácticas ilegales dentro del sector.
Al exigir información detallada en cada CFDI:
Se limita la circulación de combustibles sin respaldo documental.
Se incrementa la transparencia en la cadena de suministro.
Se facilita la detección de inconsistencias entre operaciones.
Esto fortalece los mecanismos de control fiscal y contribuye a reducir actividades ilícitas en el sector energético.
¿Cuándo se debe utilizar este complemento de hidrocarburos y petrolíferos?
El complemento debe incorporarse cuando se cumplan ciertas condiciones específicas dentro de la operación facturada.
En particular, su uso es obligatorio cuando:
Claves de producto o servicio
15101505 - Combustible diésel.
15101514 - Gasolina regular menor a 91 octanos.
15101515 - Gasolina premium mayor o igual a 91 octanos.
Estas claves corresponden a productos directamente relacionados con hidrocarburos y petrolíferos.
Tipo de comprobante
Ingreso (I)
Egreso (E)
Cuando coincida estos criterios, el complemento debe integrarse en cada concepto del CFDI que corresponda, ya que su uso es obligatorio por nodo de concepto.
¿Qué información incluye el complemento?
El complemento de hidrocarburos y petrolíferos incorpora información técnica que permite identificar plenamente cada operación.
Entre los datos más relevantes se encuentran:
Tipo de hidrocarburo o petrolífero.
Volumen o cantidad.
Unidad de medida.
Origen y destino del producto.
Permisos regulatorios.
Datos del transporte.
Información del cliente o proveedor.
Esta información permite construir una trazabilidad completa del movimiento de combustibles.
¿Cómo se estructura el complemento en el CFDI?
Desde el punto de vista técnico, el complemento cuenta con una estructura específica dentro del XML del CFDI. Se integra mediante un nodo denominado HidroYPetro, el cual contiene atributos obligatorios que deben incluirse en un orden definido:
Version: Indica la versión del complemento (1.0)
TipoPermiso: tipo de permiso otorgado por la autoridad
NumeroPermiso: número del permiso vigente
ClaveHYP: clave correspondiente al hidrocarburo o petrolífero
SubProductoHYP: clasificación específica del producto
¿En qué parte del XML se integra el complemento?
Para su correcta implementación, el complemento debe incluirse dentro de la estructura del CFDI como un nodo hijo en la siguiente ruta:
Comprobante / Conceptos / Concepto / ComplementoConcepto
Esto implica que el complemento se integra a nivel concepto, por lo que cada partida del CFDI que cumpla con los criterios deberá contener su propio complemento.
¿Cuándo entra en vigor?
De acuerdo con los lineamientos vigentes, el complemento de hidrocarburos y petrolíferos entra en vigor el 24 de abril de 2026.
A partir de esa fecha, los contribuyentes obligados deberán emitir sus CFDI cumpliendo con esta estructura.
Por ello, es recomendable anticipar:
Ajustes en sistemas de facturación
Validación de datos operativos
Capacitación del personal
Pruebas de emisión de CFDI
El SAT ya publicó el nuevo complemento No esperes a que sea obligatorio para adaptarte. Implementarlo correctamente desde el inicio puede evitar errores en tu facturación y problemas con el cumplimiento fiscal.
Consecuencias de no cumplir con este complemento
El incumplimiento en la incorporación de este complemento puede generar diversas afectaciones operativas y fiscales.
Entre las principales consecuencias se encuentran:
Multas por incumplimiento de obligaciones fiscales
Mayor probabilidad de auditorías
Interrupciones en la operación comercial
El cumplimiento adecuado no solo es una obligación, sino un elemento clave para garantizar la continuidad del negocio en este sector.
El complemento de hidrocarburos y petrolíferos representa un paso importante en la evolución del sistema de facturación electrónica en México, particularmente en sectores estratégicos como el energético. Su implementación no solo busca fortalecer el cumplimiento fiscal, sino también mejorar la trazabilidad y transparencia en la cadena de suministro de combustibles.
Ante este nuevo escenario, las empresas deberán adoptar un enfoque preventivo, asegurando que sus procesos, sistemas y equipos estén preparados para cumplir con los nuevos requerimientos desde el primer día de su entrada en vigor.
En entornos donde la regulación evoluciona constantemente y los requisitos técnicos son cada vez más específicos, contar con soluciones que permitan adaptarse de manera ágil a nuevos complementos de CFDI resulta clave para mantener el cumplimiento sin comprometer la operación. La capacidad de integrar estos cambios de forma anticipada puede marcar la diferencia entre una implementación ordenada y riesgos operativos innecesarios.
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