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¿Qué pueden deducir las Personas Físicas en su declaración anual?



El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a $175,505.40 o del 15% del total de tus ingresos, lo que resulte menor.


Importante: Los contribuyentes que tributaron en el Régimen Simplificado de Confianza durante el ejercicio 2022 no podrán aplicar deducciones personales (artículo 113-F, primer párrafo de la Ley de ISR).


¿Cuáles son los Gastos Médicos deducibles?

  • Honorarios médicos

  • Dentista, tratamientos y consultas

  • Servicios de psicología y nutrición

  • Gastos médicos por incapacidad o discapacidad

  • Gastos hospitalarios

  • Medicinas incluidas en facturas por hospitalización (que se incluyan en comprobantes de hospitales, no comprobantes de farmacias)

  • Análisis clínicos, estudios de laboratorio o prótesis

  • Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación

  • Honorarios a enfermeras

  • Lentes ópticos graduados (hasta por un monto de $2,500), en el ejercicio, por cada una de las personas a las que se les compren lentes, siempre que se describan las características de dichos lentes en el comprobante o se cuente con el diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista y se tenga el comprobante correspondiente para cada beneficiario


Tips Factorum


Siempre que realices este tipo de gasto, revisa tu factura y cerciórate que:


  • El campo "Uso del CFDI" sea por “Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios” o “Gastos médicos por incapacidad o discapacidad”, según corresponda.

  • La clave forma de pago corresponde con una de las siguientes: (02) Cheque nominativo, (03) Transferencia electrónica de fondos, (04) Tarjeta de crédito, (28) Tarjeta de débito, (29) Tarjeta de servicios.

  • Que la clave de producto y servicio corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción personal.


Si adquiriste un seguro de gastos médicos mayores, recuerda que las primas son deducibles, pero en tu declaración anual las debes aplicar dentro del tipo de deducción Primas de seguros de gastos médicos y no como un gasto médico.



¿Cuáles son los Gastos Funerarios deducibles?


Son deducibles los gastos de funerales que no excedan de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual equivalente a $35,101.08.


Puedes deducir los pagos realizados para ti, tu cónyuge o concubino (a), así como para padres, abuelos, hijos y nietos siempre que dichas personas no perciban ingresos que excedan el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual equivalente a $35,101.08.


Tips Factorum


Siempre que realices este tipo de gasto, revisa tu factura y cerciórate que:


  • Verifica que el dato "Uso del CFDI" sea por gastos funerarios.

  • Que la clave de producto y servicio corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción personal.

  • La factura incluye otros conceptos no deducibles como servicio de cafetería o exhumación.

  • Servicios funerarios a futuro, planes de previsión, seguros de vida y de gastos funerales, ya que únicamente son deducibles los efectivamente ejercidos en el año.


¿Cuáles son los Gastos de Donativos deducibles?


Son deducibles los donativos no onerosos ni remunerativos que se otorguen a instituciones autorizadas para tal fin y a la Federación.


El límite para deducir donativos es considerando los ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior, hasta 7% para los otorgados a donatarias autorizadas y hasta 4% para los otorgados a la Federación.


Tips Factorum


Siempre que realices este tipo de gasto, revisa tu factura y cerciórate que:

  • El campo "Uso del CFDI" sea por donativos.

  • Cuando recibas tu factura cerciórate que la clave de producto y servicio corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción personal.

  • La donataria que lo reciba esté registrada como autorizada


¿Cuáles son los gastos de Colegiaturas deducibles?


La cantidad pagada que se podrá disminuir de colegiaturas en instituciones educativas privadas, no deberá exceder por cada uno de los alumnos los límites anuales de deducción que para cada nivel educativo corresponda, conforme a los siguientes topes:

  • Preescolar: $14,200

  • Primaria: $12,900

  • Secundaria: $19,900

  • Profesional técnico: $17,100

  • Bachillerato o su equivalente: $24,500


Tips Factorum


Siempre que realices este tipo de gasto, revisa tu factura y cerciórate que:


  • El complemento de datos que incluye el nombre y la CURP del alumno, su nivel escolar y Clave de Reconocimiento de validez oficial.

  • El campo "Uso del CFDI" sea pagos por servicios educativos.

  • La clave forma de pago corresponde con una de las siguientes:(02) Cheque nominativo, (03) Transferencia electrónica de fondos, (04) Tarjeta de crédito, (28) Tarjeta de débito, (29) Tarjeta de servicios.

  • No serán deducibles otros conceptos como: inscripción, reinscripción, becas o apoyos económicos, útiles escolares uniformes, actividades recreativas, recargos, cursos extracurriculares, entre otros.



¿Cuáles son los Créditos Hipotecarios deducibles?


La información que se considera para el prellenado de tu declaración anual proviene de los datos que tu institución financiera informa al SAT en su declaración de intereses.


  • Son deducibles los intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a casa habitación contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras.

  • El crédito otorgado no deberá exceder $5,735,103.00 (750 mil UDIS, monto que debe actualizarse al 31 de diciembre de 2022).

  • En caso de fideicomiso, se consideran créditos hipotecarios aquellos destinados a la adquisición, construcción, remodelación de casa habitación o pago de pasivos que se destinen exclusivamente a estos fines.


Tips Factorum


Si tienes créditos hipotecarios, asegúrate que la institución donde lo adquiriste tenga registrado tu RFC correcto, revisa tu comprobante fiscal y cerciórate que:


  • Contenga la ubicación del inmueble hipotecado.

  • Incluya el monto de los intereses nominales devengados, así como los pagados en el ejercicio.

  • El campo "Uso del CFDI" sea por intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios.


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