¿Cómo aplicar anticipos con notas de crédito en CFDI? Guía completa y actualizada

Monse Cadenas
hace 8 minutos
4 Min. de lectura

En la práctica fiscal, uno de los temas que más dudas genera entre contribuyentes y áreas administrativas es cómo aplicar correctamente los anticipos utilizando notas de crédito. Un mal manejo puede provocar diferencias en ingresos, errores en CFDI y observaciones por parte del SAT.

En este artículo te explico qué son los anticipos, cuándo se deben usar notas de crédito, cómo aplicarlos correctamente en la facturación electrónica y por qué es importante hacerlo bien desde el inicio.

¿Qué es un anticipo?

Un anticipo es una cantidad de dinero que el cliente paga antes de recibir el bien o servicio, ya sea como garantía, para apartar un producto o como parte del total de la operación.

Desde el punto de vista fiscal, un anticipo sí genera obligación de emitir CFDI, incluso si el bien o servicio aún no se entrega.

¿Por qué no se debe facturar directamente el total cuando hay anticipo?

Uno de los errores más comunes es emitir una factura por el total de la operación desde el inicio, aun cuando solo se recibió un anticipo. Esto provoca:

Ingresos acumulados incorrectamente
Diferencias en IVA trasladado
Problemas al momento de conciliar pagos
Riesgo de observaciones fiscales

Por eso, el SAT establece un proceso específico para el manejo de anticipos, que incluye la emisión de una nota de crédito.

Procedimiento correcto para aplicar anticipos con nota de crédito

A continuación se muestra el procedimiento fiscal correcto, alineado a los criterios del SAT, indicando qué CFDI emitir, con qué claves y en qué momento, para aplicar anticipos sin errores.

1. Emisión del CFDI por anticipo

Al momento de recibir el anticipo, se debe emitir un CFDI de tipo Ingreso, aun cuando el bien o servicio no se haya entregado.

Este CFDI debe contener lo siguiente:

Tipo de CFDI: Ingreso
Forma de pago: la clave correspondiente al medio con el que se recibió el pago
Método de pago: PUE (Pago en Una Sola Exhibición)
Clave de producto o servicio: 84111506 – Servicios de facturación
Cantidad: 1
Clave de unidad: ACT (Actividad)
Descripción: “Anticipo del bien o servicio”
Valor unitario: monto del anticipo antes de impuestos
Impuestos: trasladar IVA, en caso de que aplique

Este CFDI reconoce fiscalmente el ingreso recibido de forma anticipada.

2. Emisión del CFDI por el total de la operación

Una vez que el bien es entregado o el servicio es efectivamente prestado, se debe emitir un CFDI de tipo Ingreso por el total de la operación.

Al emitir este CFDI:

Tipo de CFDI: Ingreso
Forma de pago: la clave correspondiente al pago recibido
Método de pago: el que corresponda según la operación
Descripción: ahora sí se detallan correctamente los bienes o servicios prestados

Además, se debe llenar el nodo CFDI Relacionados de la siguiente forma:

Tipo de relación: 07 – CFDI por aplicación de anticipo
UUID: folio fiscal del CFDI emitido por el anticipo

Importante: Si al momento de emitir este CFDI no se recibe el pago de la diferencia entre el total de la operación y el anticipo, se deberá emitir en PPD y posteriormente se realizará un CFDI con Complemento para Recepción de Pagos por cada pago recibido.

3. Aplicación del anticipo mediante nota de crédito

De forma adicional, al emitir el CFDI por el valor total de la operación, el contribuyente debe emitir un CFDI de tipo Egreso (nota de crédito) para aplicar correctamente el anticipo.

Este CFDI debe contener:

Tipo de CFDI: Egreso
Forma de pago: 30 – Aplicación de Anticipo
Método de pago: PUE (Pago en Una Sola Exhibición)

En el nodo CFDI Relacionados:

Tipo de relación: 07 – CFDI por aplicación de anticipo
UUID: folio fiscal del CFDI por el valor total de la operación

En el detalle del comprobante:

Clave de producto o servicio: 84111506 – Servicios de facturación
Cantidad: 1
Clave de unidad: ACT (Actividad)
Descripción: “Aplicación de anticipo”
Valor unitario: monto del anticipo antes de impuestos

Recomendación: La fecha de emisión del CFDI de Ingreso por el total de la operación y el CFDI de Egreso por la aplicación del anticipo debe ser preferentemente la misma, para evitar diferencias en conciliaciones fiscales y contables.

¿Qué pasa si no se emite la nota de crédito?

Si no se aplica correctamente el anticipo mediante nota de crédito, el contribuyente puede enfrentar:

Doble acumulación de ingresos
Pago de impuestos mayores a los reales
CFDI mal relacionados
Observaciones en revisiones electrónicas

Por eso, este paso NO ES OPCIONAL, es parte del proceso fiscal correcto.

Recomendaciones prácticas

Identifica desde el inicio cuándo un pago es anticipo y cuándo es pago definitivo
Lleva control de CFDI relacionados
Utiliza un sistema de facturación que permita relacionar anticipos, facturas finales y notas de crédito sin errores

Contar con una plataforma adecuada facilita este proceso y reduce riesgos fiscales. Herramientas especializadas como las que ofrece Factorum permiten emitir, relacionar y controlar CFDI de forma clara y conforme a la normativa vigente.

Aplicar anticipos con notas de crédito no solo es una buena práctica administrativa, sino una obligación fiscal. Hacerlo correctamente evita pagos indebidos de impuestos, mantiene tu facturación en orden y te da tranquilidad ante cualquier revisión del SAT.

Si constantemente manejas anticipos, asegúrate de tener procesos claros y sistemas confiables que respalden cada CFDI emitido.