¿Cómo facturar a clientes extranjeros si soy RESICO?

Si eres persona física en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) y prestas servicios a clientes que se encuentran en el extranjero, es posible que tengas dudas sobre cómo debes emitir tu factura y qué impuestos debes aplicar.

En este artículo te explicamos los puntos más importantes para facturar a clientes extranjeros: qué RFC utilizar y cómo funciona el IVA cuando se trata de una exportación de servicios.

En resumen: ¿qué debes hacer para facturar a un cliente extranjero en RESICO?

Si eres persona física en RESICO y prestas servicios a un cliente extranjero, debes emitir el CFDI correspondiente, utilizar el RFC que corresponda al receptor cuando no tenga RFC mexicano, registrar correctamente sus datos fiscales, considerar el ingreso para ISR y analizar si el servicio cumple con los requisitos para recibir el tratamiento de exportación de servicios para efectos del IVA.

Tener un cliente extranjero no significa automáticamente que debas facturar con IVA 0 %. El tratamiento del IVA depende de las características del servicio y de los requisitos establecidos en la legislación aplicable.

¿Qué RFC debo usar para facturar a un cliente extranjero?

Si tu cliente es residente en el extranjero y no cuenta con un RFC mexicano, generalmente deberás utilizar el RFC genérico para residentes en el extranjero: XEXX010101000

Además, al emitir el CFDI es importante registrar correctamente los datos del receptor, como su nombre o razón social, país de residencia fiscal y, cuando corresponda, su número de identificación fiscal extranjero (Tax ID o equivalente).

También debes verificar que la información registrada en la factura coincida con los datos de tu cliente y con la operación realizada.

¿Qué datos necesito para facturar a una empresa extranjera en México?

¿Qué impuestos aplican al facturar servicios a clientes extranjeros?

El tratamiento fiscal dependerá del tipo de operación y de las características del servicio que prestes.

ISR

Si tributas como persona física en RESICO, los ingresos que obtengas por prestar servicios a clientes extranjeros forman parte de tus ingresos y deben considerarse para el cálculo del ISR conforme a las reglas aplicables a este régimen.

En términos generales, el ISR se determina aplicando la tasa correspondiente del RESICO sobre los ingresos efectivamente cobrados, de acuerdo con el nivel de ingresos del contribuyente y las disposiciones fiscales aplicables.

IVA

En el caso del IVA, no significa que por el simple hecho de tener un cliente extranjero debas aplicar automáticamente la tasa del 0 %.

Algunos servicios pueden considerarse exportación de servicios y estar sujetos a la tasa del 0 % de IVA, siempre que cumplan con los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Por ello, es necesario analizar las características específicas del servicio, así como el lugar donde se aprovecha o utiliza, para determinar si efectivamente se trata de una exportación de servicios y si corresponde aplicar la tasa del 0 %.

Importante: tener un cliente extranjero no es suficiente, por sí solo, para considerar que el servicio está gravado a tasa 0 %. Si no se cumplen los requisitos fiscales para que la operación sea considerada una exportación, el tratamiento del IVA puede ser diferente.

Ejemplo práctico

María es diseñadora gráfica y tributa en RESICO. Una empresa de Estados Unidos la contrata para desarrollar la identidad visual de su marca.

Para facturar esta operación, María deberá:

• Emitir el CFDI correspondiente por el servicio prestado.

• Utilizar el RFC genérico para residentes en el extranjero, XEXX010101000, cuando corresponda.

• Registrar correctamente los datos fiscales de su cliente extranjero.

• Determinar el tratamiento del IVA de acuerdo con las características del servicio y verificar si cumple con los requisitos para considerarse una exportación de servicios.

• Considerar el ingreso para el cálculo del ISR conforme a las reglas del RESICO.

Checklist: antes de facturar a un cliente extranjero

Antes de emitir tu CFDI, verifica que cuentas con la información necesaria y que los datos de la operación son correctos:

☐ Nombre o razón social del cliente extranjero.

☐ País de residencia fiscal.

☐ Tax ID o número de identificación fiscal, cuando corresponda.

☐ RFC que corresponda al receptor.

☐ Moneda en la que realizarás la operación.

☐ Tipo de cambio aplicable.

☐ Descripción correcta del servicio prestado.

☐ Importe de la operación.

☐ Tratamiento de IVA que corresponde a la operación.

☐ Forma y método de pago.

☐ Información y documentación que respalde la operación.

Consejo: No determines el IVA únicamente porque tu cliente se encuentra fuera de México. Antes de aplicar la tasa del 0 %, verifica que el servicio cumpla con los requisitos para considerarse una exportación de servicios.

¿Puedo facturar en dólares si soy RESICO?

Sí. El CFDI puede emitirse en moneda extranjera, como dólares estadounidenses o euros. En estos casos, debes registrar correctamente la moneda y el tipo de cambio que corresponda conforme a las disposiciones fiscales aplicables.

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¿Todas las facturas a clientes extranjeros llevan IVA al 0 %?

No. El hecho de que tu cliente se encuentre fuera de México no significa automáticamente que la operación sea una exportación de servicios.

Para aplicar la tasa del 0 % de IVA es necesario verificar que el servicio cumpla con los requisitos establecidos en la Ley del IVA para ser considerado una exportación.

¿Debo declarar los ingresos de clientes extranjeros si estoy en RESICO?

Sí. Los ingresos obtenidos por prestar servicios a clientes extranjeros deben considerarse para el cumplimiento de tus obligaciones fiscales y el cálculo del ISR conforme a las reglas aplicables al RESICO.

Facturar a clientes extranjeros siendo persona física en RESICO es posible, pero es importante prestar atención a dos aspectos principales: utilizar correctamente el RFC genérico para residentes en el extranjero cuando corresponda y determinar de manera adecuada el tratamiento del IVA.

Si prestas servicios a clientes fuera de México, revisa las características de cada operación para confirmar si cumple con los requisitos para considerarse una exportación de servicios y aplicar, en su caso, la tasa del 0 % de IVA.

Además, recuerda que los ingresos obtenidos de clientes extranjeros deben considerarse para el cumplimiento de tus obligaciones fiscales en RESICO.

Preguntas frecuentes sobre facturación a clientes extranjeros en RESICO

• ¿Qué RFC debo usar para facturar a un cliente extranjero?

  Cuando el receptor es residente en el extranjero y no cuenta con RFC mexicano, generalmente se utiliza el RFC genérico para residentes en el extranjero, XEXX010101000, cuando corresponda conforme a las disposiciones fiscales aplicables.

• ¿Puedo facturar en dólares si estoy en RESICO?

  Sí. Puedes emitir un CFDI en dólares estadounidenses, euros u otra moneda extranjera, siempre que registres correctamente la moneda y el tipo de cambio correspondiente conforme a las disposiciones fiscales aplicables.

• ¿Todas las facturas a clientes extranjeros llevan IVA al 0 %?

  No. Que el cliente se encuentre fuera de México no significa automáticamente que la operación sea una exportación de servicios. Es necesario revisar las características del servicio y cumplir con los requisitos establecidos en la Ley del IVA.

• ¿Debo pagar ISR por los ingresos de clientes extranjeros si estoy en RESICO?

  Sí. Los ingresos efectivamente cobrados por servicios prestados a clientes extranjeros deben considerarse para el cálculo del ISR conforme a las reglas aplicables al RESICO.

• ¿Qué datos necesito de un cliente extranjero para emitir un CFDI?

  Debes solicitar los datos necesarios para identificar correctamente al receptor, como nombre o razón social, país de residencia fiscal y, cuando corresponda, su número de identificación fiscal extranjero o Tax ID, además de la información requerida para emitir el CFDI.

• ¿Puedo usar el RFC XEXX010101000 para cualquier cliente extranjero?

  El RFC XEXX010101000 corresponde al RFC genérico para residentes en el extranjero cuando procede su utilización. Antes de emitir el CFDI es importante verificar las condiciones de la operación y los datos fiscales que correspondan al receptor.