Reforma Fiscal 2026 en México: qué cambios considerar y cómo prepararte

La aprobación del Paquete Económico y la Reforma Fiscal para 2026 marca un punto clave para contribuyentes, empresas y profesionales independientes. Cada año, las disposiciones fiscales evolucionan, pero los cambios propuestos para este ejercicio incorporan aspectos que pueden impactar tanto la forma en que se calculan impuestos como la operación contable y fiscal en general. Entender estos cambios con tiempo permite planear estrategias y cumplir con las obligaciones de manera ordenada y eficiente.

En este blog te explico qué incluye esta reforma, qué áreas del marco fiscal se tocan y qué aspectos debes considerar para que tu empresa o actividad económica esté alineada desde el inicio del ejercicio.

¿Qué abarca la Reforma Fiscal 2026?

La reforma está integrada por diversas modificaciones a leyes como la Ley de Ingresos de la Federación, el Código Fiscal de la Federación (CFF), la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). La intención general es fortalecer la recaudación, ampliar la base de contribuyentes, incentivar ciertos sectores y cerrar brechas que faciliten la evasión o la simulación de operaciones.

Cambios significativos para contribuyentes

Uno de los enfoques más visibles de la reforma es intensificar el combate a facturas falsas y operaciones simuladas. El Código Fiscal incluye sanciones más severas para quienes emitan, comercialicen o den efectos fiscales a CFDI que no correspondan a operaciones reales. Entre estas sanciones se contempla incluso la posibilidad de suspender la emisión de CFDI mientras se resuelve una investigación, lo que puede afectar la operativa de negocios que dependen de la emisión continua de comprobantes. 

Además, se amplían los casos en los cuales el SAT puede restringir temporalmente el uso del Certificado de Sello Digital (CSD), instrumento indispensable para timbrar facturas. Esto incluye omisiones en declaraciones o discrepancias entre CFDI y información declarada, lo que subraya la importancia de llevar una contabilidad y un proceso de facturación correcto y coherente. 

Otro aspecto de la reforma es el fortalecimiento de las facultades de comprobación del SAT. La autoridad podrá utilizar herramientas tecnológicas más avanzadas durante auditorías, incluyendo medios como videos, fotos y audios, para respaldar sus procedimientos de revisión. Esto implica que las empresas deben contar con procesos internos sólidos que aseguren la documentación y trazabilidad de cada operación, tanto para cumplir con la normativa como para estar preparados ante una revisión. 

Cambios fiscales concretos por impuesto

La Reforma Fiscal 2026 también incorpora modificaciones específicas en los principales impuestos:

• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Se actualizan las cuotas aplicables a productos como las bebidas saborizadas con azúcar o edulcorantes, definiendo una cuota superior por litro gravado. Además, la reforma incorpora gravámenes nuevos, como para los videojuegos con contenido violento en formatos físicos y digitales, un enfoque inédito que implica nuevas obligaciones de recaudación para distribuidores y plataformas digitales. 

• Impuesto Sobre la Renta (ISR). Se proponen ajustes en retenciones aplicables a ciertos pagos, así como nuevas obligaciones para personas físicas que realicen ventas o servicios a través de plataformas digitales, con tasas específicas de retención si no se acredita el RFC en el sistema de la plataforma. 

• Impuesto al Valor Agregado (IVA). Cambios en el tratamiento de acreditamientos y algunas nuevas disposiciones vinculadas a la forma en que se consideran ciertos bienes o servicios, además de aspectos operativos para plataformas digitales.

Obligaciones administrativas y de cumplimiento

La reforma no solo toca impuestos, sino también aspectos administrativos cruciales. Por ejemplo, está prevista la obligatoriedad para ciertos proveedores de servicios digitales de mantener acceso permanente de información al SAT en tiempo real, lo que significa que la autoridad podrá consultar transacciones directamente desde las plataformas tecnológicas sin necesidad de reportes periódicos.

Además, se propone incrementar las tasas de recargos por pagos extemporáneos, lo que hace aún más importante cumplir oportunamente con declaraciones y pagos.

¿Cuándo entran en vigor estos cambios?

La mayor parte de las disposiciones propuestas en la reforma fiscal han entrado en vigor el 1 de enero de 2026, aunque algunas, como el acceso permanente a información de plataformas digitales, podrían tener fechas específicas dentro del año fiscal. La Ley de Ingresos, una parte clave del paquete económico, ya fue aprobada con los cambios correspondientes para este ejercicio.

Cómo prepararte para la Reforma Fiscal 2026

1. Revisa tus procesos de emisión de CFDI y contabilidad: ante el endurecimiento de sanciones por CFDI falsos o inconsistentes, es crucial tener controles internos que aseguren la integridad de tus comprobantes fiscales.

   
   

2. Actualiza tus sistemas contables y de facturación electrónica: contar con herramientas tecnológicas que se mantengan alineadas a los cambios fiscales resulta clave. Plataformas de facturación electrónica como Factorum permiten adaptar los procesos de emisión de CFDI a nuevas disposiciones sin interrumpir la operación diaria, facilitando el cumplimiento y reduciendo riesgos ante revisiones de la autoridad.

   
   

3. Anticípate a modificaciones en retenciones y cuotas: revisa cómo afectarán tus operaciones los ajustes a IEPS, ISR e IVA, especialmente si sales al mercado internacional o trabajas con plataformas tecnológicas.

   
   

4. Capacita a tu equipo: mantener al personal fiscal y contable actualizado sobre los cambios en la Miscelánea Fiscal y en la Ley de Ingresos permitirá un cumplimiento más eficiente.

   
   

5. Integración digital y trazabilidad: aprovecha herramientas tecnológicas para documentar y almacenar correctamente tu información, reduciendo riesgos ante auditorías.

La Reforma Fiscal 2026 representa un conjunto de cambios sustanciales en el marco tributario mexicano. Estas modificaciones buscan fortalecer la recaudación, cerrar brechas de evasión, ampliar la base de contribuyentes, ajustar tasas y cuotas, y modernizar los requisitos de cumplimiento. Para contribuyentes y empresas, anticiparse y comprender estos cambios es indispensable para evitar sanciones, aprovechar incentivos y mantener una operación fiscal alineada con la normativa.

Contar con sistemas de facturación electrónica confiables y una adecuada asesoría permitirá que estos cambios no compliquen tu operación diaria, sino que se integren como parte de un proceso fiscal sólido y eficiente.