Complemento de pago por factoraje: qué es y cómo aplicarlo correctamente

El complemento de pago por factoraje es un tema cada vez más relevante para las empresas y personas que utilizan esquemas de financiamiento a través del factoraje financiero. Dado que la autoridad fiscal ha establecido reglas claras para la emisión y recepción de CFDI, entender cómo funciona este complemento es esencial para evitar inconsistencias, rechazos o riesgos de incumplimiento.

En este artículo explicaremos qué es el complemento de pago por factoraje, cuándo se debe emitir, qué lo diferencia de otros complementos y cómo cumplir con las disposiciones del SAT de manera sencilla y correcta.

¿Qué es el complemento de pago por factoraje?

El complemento de pago por factoraje es un documento digital que se incorpora al CFDI cuando interviene una institución de factoraje en la liquidación de una factura. Su objetivo es dejar constancia de la cesión de derechos de cobro, es decir, registrar que la empresa que emitió la factura (proveedor) ya no recibe directamente el pago, sino que este pasa a la institución de factoraje que adquirió el derecho de cobro.

El SAT solicita este complemento para dar transparencia al proceso, pues de lo contrario no quedaría claro quién recibe efectivamente el pago de la operación.

¿Cuándo debe emitirse este complemento?

Existen situaciones específicas en las que el complemento de pago por factoraje es obligatorio:

1. Cuando una empresa cede sus cuentas por cobrar a una institución de factoraje y esta recibe los pagos de los clientes.

2. Cuando el cliente liquida una factura directamente a la institución de factoraje y no al proveedor original.

3. Cuando el proveedor emite un CFDI de ingresos y, posteriormente, se registra que el pago lo recibe el factorante.

En resumen, el complemento se emite siempre que se quiera dar trazabilidad al pago que ya no llega al emisor original, sino a un tercero autorizado.

Diferencia con otros complementos de pago

Es común confundirlo con el complemento de recepción de pagos tradicional, pero hay una diferencia clave:

• El complemento de recepción de pagos acredita que el emisor recibe un pago parcial o total de su cliente.

• El complemento de pago por factoraje, en cambio, acredita que ese pago no se entrega al proveedor, sino a la institución de factoraje que adquirió el derecho.

Ambos forman parte de la misma lógica de trazabilidad fiscal, pero el SAT los distingue para garantizar certeza en la operación.

Consecuencias de no emitirlo correctamente

No emitir el complemento de pago por factoraje cuando corresponde puede traer consecuencias como:

• Que la operación sea considerada incompleta o no deducible.

• Riesgo de que el cliente no pueda acreditar el gasto ni el IVA correspondiente.

• Observaciones en revisiones fiscales que pueden derivar en multas.

Por eso, es fundamental contar con una plataforma de facturación confiable que permita identificar fácilmente el tipo de complemento que debe generarse en cada caso.

Cómo cumplir con este requisito sin complicaciones

Cumplir con esta obligación no tiene por qué ser complejo. Lo ideal es:

1. Identificar si tu operación involucra factoraje financiero. Si el pago lo recibe una institución en lugar de tu empresa, ya es un indicio de que necesitas este complemento.

2. Emitir tu CFDI de ingresos normalmente.

3. Generar el complemento de pago por factoraje en tu plataforma de facturación al momento de registrar la liquidación del cliente.

4. Conservar la documentación que respalde la cesión de derechos de cobro y la intervención del factorante.

En este sentido, una plataforma como Factorum permite realizar este tipo de procesos de manera ágil, sin errores y con el soporte adecuado para atender las reglas del SAT.

💡¿Sabías que en Factorum puedes emitir complementos de pago de facturas que no fueron emitidas en el sistema? Solicita tu prueba gratuita aquí.

El complemento de pago por factoraje es una herramienta indispensable para dar transparencia y cumplimiento a las operaciones en las que interviene una institución financiera que adquiere cuentas por cobrar. Si bien puede parecer un trámite adicional, en realidad se trata de un mecanismo que protege tanto al proveedor como al cliente, garantizando que la operación sea deducible y válida ante la autoridad fiscal.

Con la plataforma adecuada, emitir este tipo de complementos se vuelve un proceso sencillo, rápido y seguro, lo que permite a las empresas enfocarse en su operación principal y no en complicaciones administrativas.